У 2020 році ухилення від сплати податків призвело до того, що казна європейських держав (лише за офіційними даними) «не досчиталася» до 32 трильйонів доларів. Деякі представники малого, середнього і великого бізнесу намагаються таким чином зекономити, порушуючи всі можливі закони.
Погодьтеся: простіше ж перевести свою справу в юрисдикцію офшорних країн, ніж щодня боятися боргової в’язниці. Лише в Європі офшорних податкових укриттів нараховується близько 14.
<Зміст>
Офшорні держави пропонують сприятливі умови для сплати податку на доходи, корпоративного та податку на прибуток. Ці країни не дарма приваблюють великі компанії нарівні з багатими приватними інвесторами. Офшорні зони суттєво скорочують або навіть скасовують податки.
Нижче ми розповімо про основні місця, які можна вважати низькооподатковими юрисдикціями. Але перед тим, як «кидатись» на перше попалося, варто звернутися до спеціалістів. Вони розкажуть про те, чим відрізняються податкові укриття між собою і наскільки обрана вами підходить саме для вашого бізнесу.
Андорра — це князівство, розташоване в Піренеях між Францією і Іспанією. Уряд обох країн несе відповідальність за законодавство, податкові розрахунки і навіть оборону держави. При цьому сама Андорра політично нейтральна.
Це безподаткова юрисдикція. Пряме оподаткування доходів, початкового капіталу, реєстрації компанії не стягується. Тому для тих, хто шукає конфіденційність і безпеку, Андорра — ідеальна офшорна юрисдикція для реєстрації, управління і контролю за фірмою.
Банки в Андоррі також пропонують широкий спектр професійних послуг. Банківська таємниця регламентована законом. Місцеві андоррські компанії можуть бути створені для місцевої і міжнародної торгівлі, володіння активами і інвестиціями.
Острів Кіпр (член ЄС) розташований у Середземному морі. Він розділений на кілька частин. І нас цікавлять лише південні дві третини острова, які знаходяться під контролем кипріотів-грецьких.
Кіпр має ряд ключових переваг перед іншими офшорними зонами. Його влада стягує відносно низькі податкові ставки з компаній (резидентів і нерезидентів). Угоди про уникнення подвійного оподаткування діють з більш ніж 40 країнами. Тут вигідно реєструвати холдингові і інвестиційні фірми, орієнтовані на ринки, що розвиваються.
З переваг: ділова і фізична інфраструктура, транспортні зв’язки, високий рівень банківської таємниці, конфіденційність і непорушність приватного життя. Усі ці фактори добре поєднуються зі статусом острова-члена ЄС, правовою системою, що базується переважно на англійському праві. Ці плюси роблять острів популярною офшорною юрисдикцією для створення компаній і проведення міжнародних банківських операцій.
Данія розташована на півночі від Німеччини. Вона є членом ЄС і незвичайною країною, яку можна розглядати як офшорну юрисдикцію. Це не держава з низькими податками, однак у ній діє сприятливе законодавство для холдингових фірм з місцевим головним офісом.
Тут прийнятні для бізнесу податкові правила, встановлені в кінці 1990-х років. Країна уклала безліч міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.
Ще по темі: Реєстрація офшорів в Угорщині: тонкощі та рекомендації
Починаючи з 1 січня 1999 року датська холдингова компанія потенційно може отримувати дивіденди і приріст капіталу від своїх зарубіжних дочірніх компаній без сплати жодних зборів. Але її засновники повинні дотримуватись певних правил. Тобто, в Данії можуть заощаджувати бізнесмени, оформлюючи головний офіс на території країни, а основні її діючі активи — поза державою.
Німеччина — одна з провідних країн в ЄС. Її не можна назвати класичним офшором або низькоподатковою територією. Але при реєстрації компанії її директори отримують певні пільги.
Тут існує відносно нова система оподаткування корпорацій, яка була введена відповідно до вимог «гармонізації правових положень в ЄС». В даний час дохід фірми оподатковується за більш низькою ставкою. На дивіденди, отримані акціонерами, також існує плата, але вона незначна.
Законодавство не оподатковує дохід від відсотків всередині холдингової структури. Платити доведеться лише на основний прибуток компанії, отриманий в звичайному режимі.
Зниження податкової ставки або повна скасування оподаткування залежать від багатьох факторів: місця розташування фірми або зареєструвавшої її фізичної особи, сфери діяльності, кількості і резидентства співробітників тощо.
Зниження податкової ставки або повна скасування оподаткування залежать від багатьох факторів: місця розташування фірми або зареєструвавшої її фізичної особи, сфери діяльності, кількості і резидентства співробітників тощо.
Гібралтар — це заморська самоврядна територія Великої Британії. Він розташований частинами — на південній стороні Піренейського півострова і в Європі. Острів «дивиться» на Середземне море і Гібралтарську протоку.
Він досить відомий як офшорна юрисдикція. Хоча його система оподаткування не дуже розвинута і продумана. Останніми роками ця держава різко втрачає позиції через тиск з боку ЄС. Заключається це в наступному: Європа зобов’язує Гібралтар відкрити списки бенефіціарів, інакше Союз погрожує введенням певних санкцій. Поки офшорна зона відмовляється, тому «могутніми» бізнесменами і тими, хто хоче вийти на міжнародний рівень, вона не розглядається.
Компанія, зареєстрована і належить нерезидентам Гібралтара, керована і контролювана директорами за межами країни, буде вважатися нерезидентською. Вона не підлягає корпоративному податку за винятком тієї частини прибутку, яка переводиться державі.
Це може означати, що компанія-нерезидент може бути повністю звільнена від корпоративного оподаткування, і такий тип бізнесу досить рентабельний. Однак при розгляді можливості реєстрації фірми в Гібралтарі необхідно проявляти обережність.
Гернсі — один з Нормандських островів Великобританії. Він є асоційованим членом європейського співтовариства і має підписане угоду про постійний обмін інформацією з Королівством. Тому жителі Великобританії та Європи в більшості випадків обходять цей острів стороною і реєструють фірми в інших державах. Перед тим, як серйозно розглядати цю державу як офшорну зону, слід провести ретельну оцінку того, чи підходить вона для ваших потреб.
Ця юрисдикція в основному використовується тими, хто хоче створити компанію з хорошою репутацією, але не є резидентом ні острова, ні Великобританії. Якщо діяльність буде вестися виключно за межами Гернсі, засновник фірми отримає податкові пільги. Точніше — повне звільнення від сплати податків, не рахуючи мінімальних виплат (невелика фіксована ставка корпоративних зборів на рік, незалежно від прибутку).
Докладніше в статті: Відкриття офшорних компаній: особливості, терміни і розрахунок вартості
На Гернсі знаходиться найбільший в Європі сектор страхування, зареєстровані авторитетні банківські установи, інвестиційні та трастові фонди. Острів славиться відмінною консультаційною та фінансовою інфраструктурою. Більше того, фондова біржа Нормандських островів розташована саме на Гернсі. Все це доводить авторитетність країни.
Мало хто бізнесменів, не пов’язаних із сектором фінансових послуг, знають, що умови реєстрації компанії в офшорній зоні Ірландії в останній час стали досить прийнятними. Цій державі-члену ЄС вдається успішно поєднувати низькі ставки корпоративного податку і ефективне наповнення казни.
Використання «Міжнародного центру фінансових послуг» і вільної зони Шенген дозволяє знизити податки для компаній, розташованих в Ірландії або діючих в Європі. Тому країна привертає величезні міжнародні інвестиції і малий, середній, великий бізнес.
В останні місяці цей острів пов’язаний з величезним скандалом — банкрутством компанії Kaupthing, Singer & Friedlander. Але винна в цьому далеко не система. Тому скидати державу зі рахунків зовсім не варто. Острів Мен — це одна з найважливіших і шанованих офшорних юрисдикцій не тільки в Європі, але і у всьому світі.
Країна пропонує низькі ставки оподаткування для фізичних осіб і корпорацій, при цьому деякі з них звільнені від виплат до казни зовсім. Держава є важливим центром банківської справи і інвестицій. В ній діє система повного захисту особистості інвесторів, бенефіціарів. На прибуток до 48 000 фунтів стерлінгів податки не нараховуються.
Другий з Нормандських островів, який виступає як офшорне податкове укриття. На території Джерсі особливо розвинутий фінансовий сектор, інвестиційні та трастові фонди. Також тут високорозвинена консультаційна інфраструктура.
Уряд острова продумав цілий ряд бізнес-форматів з низькими податками. Це призвело до того, що в минулому році чиста вартість активів оформлених тут компаній досягла рекордного рівня — 241,2 мільярда фунтів стерлінгів. Це перевищує навіть рівень банківських депозитів, розміщених у державі.
Зазвичай цю країну не вважають ідеальним місцем для реєстрації бізнесу британцями і європейцями. Справа в тому, що тут діє угода про уникнення подвійного оподаткування з Великобританією. Але якщо ви не плануєте займатися нічим незаконним — боятися абсолютно нічого.
Розташований між Швейцарією і Австрією, Ліхтенштейн політично нейтральний. Основними галузями, які реєструють у країні, є банківський і фінансовий (страхування, інвестиції) сектор.
У князівстві діє строго охоронюваний контроль секретності і конфіденційності особи бенефіціарів. Це призвело до високого рівня бізнес-діяльності. Але все не так просто. Адже на країну чиниться тиск з боку ЄС і ОЕСР. Представники інших держав хочуть, щоб Ліхтенштейн підписав договори про обмін інформацією. В іншому випадку Європа обіцяє ввести певні санкції.
Це підкосило позиції князівства в рейтингу офшорних держав. Але в даний час воно все ще вважається безпечною і ефективною зоною з точки зору оподаткування.
Люксембург насправді є країною з дуже високими податками. Держава — одна з найзаможніших у світі, якщо судити за показниками ВВП. Однак деякі типи люксембурзьких компаній можуть не платити податки зовсім. Існує певна таблиця для міжнародного податкового планування при дотриманні певних критеріїв. Про неї ви можете дізнатися у наших консультантів.
Наприклад, для зниженої ставки оподаткування є обмеження на діяльність, яку може здійснювати компанія. З переваг оформлення фірми на території держави — розвинена банківська сфера (одна з найбільших у Європі, до речі), завдяки якій бенефіціари будь-якого бізнесу отримують непогані дивіденди.
Звісно, в останні роки конкурентоспроможність Люксембургу знизилася через його членство в ЄС, але розглядати його все ж варто.
Нідерланди не є класичною офшорною зоною. Але законодавство країни допускає зниження податків для компаній, коли мова йде про міжнародну діяльність. Однією з умов є розміщення головного офісу в країні і структуризація всіх фінансових операцій.
В державі діє майже 80 угод про уникнення подвійного оподаткування. Податок на відсотки і роялті з отриманого прибутку — 0%. Система регулювання бізнес-операцій повністю відповідає стандартам ОЕСР.
Ставка корпоративного податку в 2020 році була суттєво знижена для кожної зареєстрованої фірми незалежно від сфери діяльності. Тому будь-яка компанія, що відповідає певним законодавчим вимогам, може потенційно отримати непогану вигоду.
Швейцарія не є членом ЄС. Але вона має всесвітню славу найбільш стабільної держави. Ця країна — одна з найзахищеніших у плані конфіденційності даних бенефіціарів. Швейцарія продовжує процвітати навіть незважаючи на те, що ЄС і ОЕСР чинять на неї тиск. Адже вони хочуть, щоб держава відкрила базу інвесторів і дотримувалася всіх директив по обміну інформацією про клієнтів.
Вважається, що у цієї конфедерації найкраща і найефективніша банківська система у світі. Тому якщо ви шукаєте місце для офшорного бізнесу або простого вкладу, обов’язково подумайте про Швейцарію. Її система працює відповідно до вимог ЄС і ОЕСР наскільки це необхідно. Але оскільки держава не є членом ЄС, міжнародне втручання в бізнес суттєво обмежене.
Лондон — це європейська столиця «податкового притулку» для іноземців. Добре зарекомендувавші себе налагоджені бізнес-системи користуються довірою бенефіціарів майже з усіх країн світу. Малі і великі компанії отримують вигоду від відносно низького корпоративного податку в розмірі 20%.
Британське законодавство дозволяє іноземцям захистити свої активи, створити бізнес, не обкладений податком або зі зниженою податковою ставкою. Недаремно країна користується особливою популярністю серед мільярдерів і власників найавторитетніших компаній світу.
Вище наведено путівник по основним офшорним країнам Європи. Але він далеко не повний. І не факт, що вам підійде хоч одна з упомінених держав. Адже все залежить від сфери бізнесу, бажаної податкової ставки і авторитетності на світовому ринку.
Якщо вам потрібна конкретна інформація про те, де купити готовий малий бізнес в Європі, наші консультанти з задоволенням відповідають на всі питання і проконсультують. Ми не тільки допомагаємо інформаційно, але і надаємо список зареєстрованих і працюючих фірм з хорошою репутацією. З нами купити готовий бізнес в Європі — просто.